Exponer de una forma clara y sencilla una visión global sobre el Impuesto del Valor Añadido, su tramitación y liquidación, así como, adentrarse en el estudio de los tipos impositivos, exenciones, regímenes especiales, operaciones intracomunitarias y de la importación y exportación; permitiendo al alumno conocer su aplicación a las diversas actividades empresariales y profesionales. Con información actualizada a la ley 4/2008 y los nuevos modelos de declaración y autoliquidación.
Curso para trabajadores
IVA: hecho imponible y exenciones:
Prestaciones de servicios. Concepto de empresario y profesional. Autoconsumo de bienes.
Autoconsumo de servicios. Operaciones no sujetas. Exenciones.
Sujetos pasivos. Repercusión y el devengo:
Sujeto pasivo. Entrega de bienes y prestaciones de servicios.
Responsables del impuesto. Representante fiscal. Repercusión del impuesto. Regla especial. Repercusión a
entes públicos. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas. Devengo del impuesto. Entrega de
bienes y prestaciones de servicios. Reglas especiales.
Base imponible y tipos de gravamen:
La base imponible. Contraprestación. Conceptos integrantes de la base.
Conceptos no integrantes de la base. Falta de repercusión expresa del IVA en factura. Casos especiales de
cálculo de la base imponible. Modificación de la base imponible. Métodos de determinación de la base imponible.
Tipos impositivos. Tipo general (16%). Tipo reducido (7%). Tipo superreducido (4%).
Deducciones y devoluciones:
Deducciones. Sujetos pasivos con derecho a deducir. Cuotas deducibles. Cuotas no
deducibles. Ejercicio del derecho a la deducción. Cuantía de las deducciones. Prorrata. Sectores diferenciados.
Recuperación del impuesto. Compensación. Devolución. Correcciones a las deducciones iniciales. Regularización bienes
de inversión. Rectificación. Cuotas soportadas antes inicio actividad empresarial.
Regimenes especiales del IVA:
Régimen especial del recargo de equivalencia. Ámbito de aplicación.
Contenido del régimen. Obligaciones formales y regístrales. Régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones del sujeto pasivo.
Régimen simplificado. Ámbito de aplicación. Liquidación del IVA. Obligaciones formales.
Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
Contenido del régimen. Ámbito de aplicación. Obligaciones formales. Régimen especial de las
agencias de viajes. Ámbito de aplicación. Contenido del régimen. Obligaciones formales.
Régimen especial del oro de inversión. Ámbito de aplicación. Obligaciones formales.
Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica. Ámbito de aplicación.
Contenido del régimen. Obligaciones formales. Régimen especial del grupo de entidades.
Contenido. Obligaciones específicas.
Operaciones intracomunitarias:
Introducción. Entregas intracomunitarias. Exención. Operaciones asimiladas
a la entrega de bienes. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. Operaciones asimiladas a la entrega de bienes.
Exención. Régimen particular de determinadas personas. Medios de transportes nuevos. Ventas a distancia.
Ventas desde otro Em con destino a la Península o Islas Baleares. Ventas desde a la Península o Islas Baleares
con destino otro Em. Transportes. Transporte de pasajeros. Transporte de bienes.
Importación y exportaciones:
Importaciones. Hecho imponible. Concepto de importación de bienes. Operaciones
asimiladas a las importaciones. Exenciones. Devengo. Base imponible. Sujeto pasivo. Liquidación del IVA.
Exportaciones. Exportaciones directas. Exportaciones indirectas. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones.
Operaciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros depósitos. Operaciones relativas a regímenes
suspensivos aduaneros y fiscales.
Declaraciones- liquidaciones en el IVA:
Introducción. Obligación de presentar declaraciones-liquidaciones.
Períodos de liquidación. Presentación de declaraciones cuando se han realizado operaciones en territorios forales.
Liquidaciones periódicas. Liquidaciones no periódicas. Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas.
Obligaciones formales del IVA:
Obligaciones censales. Declaraciones censales. Obligaciones de información.Declaración de operaciones con terceros.
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Declaración del contenido de los libros registro del IVA. Numero de identificación fiscal. Obligaciones de facturación.
Obligaciones de facturar.Facturación en los regímenes especiales. Obligaciones de registro. Libro registro de facturas expedidas.
Libro registro de facturas recibidas. Libro registro de bienes de inversión.
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias. Representante fiscal. Infracciones y sanciones.
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