TRIBUTACIÓN Y ASESORIA FISCAL

PROGRAMA

MÓDULO I: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

· Introducción
· Fuentes normativas. Naturaleza y aplicación. Hecho imponible.
· Afectación, presunción de retribución y operaciones vinculadas.
· Cuestiones complementarias.
· El sujeto pasivo. La atribución de rentas y la transparencia fiscal.
· Apéndice: la base imponible.
· Rendimientos del trabajo.
· Rendimientos del capital.
· Rendimientos profesionales y empresariales.
· Incrementos y disminuciones de patrimonio.
· El régimen de transparencia fiscal.
· Imputación temporal de ingresos y gastos. Renta regular e irregular.
· Integración y compensación. Base liquidable regular e irregular.
· La cuota tributaria.
· Tributación de los no residentes.
· La gestión del impuesto.

MODULO II. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

· Hecho imponible.
· Exenciones.
· Base imponible y tipos impositivos.
· Deducciones.
· Regla de prorrata.
· Deducciones por bienes de inversión
· Importaciones
· Regímenes especiales.
· Gestión del impuesto.
· Contabilización del IVA.

MÓDULO III. TRIBUTACIÓN LOCAL Y TASAS

1. Impuesto sobre actividades Económicas.
· Introducción.
· Naturaleza y hecho imponible.
· Sujetos pasivos.
· Cuota tributaria.
· Período impositivo y devengo.
· Gestión del impuesto.

2. Haciendas locales
· Introducción histórica a las Haciendas locales.
· Tasas municipales y precios públicos.
· Contribuciones especiales.
· Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.
· Impuesto sobre instalaciones, construcciones u obras.
· Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica.

3. Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
· Introducción al Impuestos sobre Bienes Inmuebles: las contribuciones territoriales.
· Naturaleza y posición en el sistema tributario.
· Hecho imponible.
· Sujetos pasivos y obligados tributarios.
· La base imponible.
· Cuota a pagar.
· Bonificaciones
· Devengo
· Gestión
· Caso práctico

4. Tasas fiscales
· Concepto y naturaleza.
· Precios públicos
· Diferencias sustantivas entre tasas y precios.
· Sujetos obligados al pago de las tasas.
· Sujetos obligados al pago en los precios públicos.
· Base imponible en las tasas y precios públicos y cuantificación de la misma.
· Clases de tasas.
· Categoría de precios.

MÓDULO IV. IMPUESTOS ESPECIALES. DERECHO DE ADUANAS.

1. Impuestos especiales.
· Impuestos especiales sobre la fabricación.
· Impuestos especiales sobre la fabricación en particular.

2. Derecho aduanero.
· Introducción a la normativa aduanera y concepto de aduanas.
· Destinos aduaneros.
· Otros destinos aduaneros.
· Régimen de tránsito comunitario.
· Tránsito comunitario externo.
· Tránsito comunitario interno.
· Depósitos aduaneros.
· Régimen de perfeccionamiento activo.
· Régimen de transformación bajo control aduanero.
· Régimen de importación temporal.
· Régimen de perfeccionamiento pasivo.
· Zonas francas y depósitos francos.
· Transporte de mercancías al amparo del cuaderno TIR y ATA.

MÓDULO V. GESTIÓN TRIBUTARIA

1. El procedimiento de gestión tributaria.

2. La declaración tributaria.
· Efectos de la declaración tributaria.
· Requisitos formales.
· Lugar de presentación.
· Plazo de presentación.
· Supuestos de declaraciones especiales.
· Comprobación, investigación y obtención de información.
· Tasación pericial contradictoria.
· Obtención de información.
· Liquidaciones tributarias.
· Notificaciones
· La consulta tributaria.

3. Actuaciones inspectoras.
· Facultades y prerrogativas de la inspección.
· El procedimiento de inspección tributaria.

4. Las infracciones tributarias.
· Concepto.
· Sujetos infractores.
· Exclusión de responsabilidad (causas exculpatorias).
· Clases de infracciones.
· Las sanciones tributarias.
· Graduación de las sanciones.
· Sanciones pecuniarias por infracciones graves.
· Transmisión de las sanciones.
· Condonación de las sanciones.
· El delito fiscal.

5. Recursos y reclamaciones.
· Procedimientos especiales de revisión.
· El recurso de reposición.
· La reclamación económico-administrativa.
· Recursos.
· Suspensión del acto impugnado.

6. La gestión recaudatoria: concepto, caracteres y régimen legal.
· Delimitación del concepto gestión recaudatoria.
· Régimen legal.
· Obligados al pago.
· Deudores principales.
· Otros deudores (los responsables tributarios).
· Responsables solidarios.
· Responsables subsidiario.
· Procedimiento de recaudación en período voluntario.
· El procedimiento de recaudación en vía de apremio.

MÓDULO VI. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

1. El impuesto sobre el Patrimonio.
· Introducción.
· Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación.
· Ámbito personal.
· Ámbito temporal.
· Hecho imponible.
· Normas de atribución e imputación de patrimonios.
· Base imponible.
· Determinación de la base.
· Determinación de la deuda tributaria.
· Límite de la cuota íntegra.
· Deducciones y bonificaciones.
· Gestión del impuesto.

MÓDULO VII. REGÍMENES ESPECIALES DE FINANCIACIÓN DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS: PAÍS VASCO, NAVARRA, CANARIAS, CEUTA Y MELILLA

1. Introducción

2. El País Vasco.
· El Estatuto y el régimen foral de Concierto Económico.

3. Navarra.
· Introducción
· Ley Orgánica 13/1982 de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra.
· El convenio económico.

4. Canarias
· Introducción
· La Ley 20/1991 de Modificación de los Aspectos Fiscales del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.

5. Ceuta y Melilla

· Introducción
· Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Ceuta.
· Estatuto de Autonomía de la Ciudad de Melilla.
· El impuesto sobre la producción, los servicios y la importación en las ciudades de Ceuta y Melilla.

6. Casos prácticos.

MÓDULO VIII. IMPUESTOS SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISD). IMPUESTOS SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ( ITP Y AJD).

1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
· Introducción
· Naturaleza, objeto y ámbito territorial.
· Hecho imponible.
· Sujetos pasivos y responsables.
· Base imponible y base liquidable.
· Liquidación y pago del impuesto.

2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
· Introducción
· Naturaleza y contenido.
· Gestión del impuesto: presentación de documentos y competencias.
· Plazos y comprobación
· Aplazamientos y fraccionamiento de pago
· Devengo y descripción
· Transmisiones patrimoniales.
· Sujeto pasivo.

3. Impuesto sobre Operaciones Societarias.
· Introducción
· Hecho imponible.
· Actos exentos.
· Sujetos pasivos.
· Base imponible
· Cuota tributaria

4. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
· Introducción
· Documentos notariales
· Documentos mercantiles
· Documentos administrativos.

MÓDULO IX. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introducción

2. Normas sobre calificación de ingresos y gastos.
· Ingresos computables
· Gastos deducibles

3. Normas de valorización
· Regla general
· Reglas especiales
· Imputación temporal de ingresos y gastos.

4. Impuesto de Sociedades
· Periodo impositivo y devengo.
· Deuda tributaria
· Deducciones para evitar la doble imposición
· Bonificaciones.
· Deducción por inversiones.
· Pago fraccionado
· Regímenes tributarios especiales.
· Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión
· La gestión del impuesto
· Contabilización del Impuesto de Sociedades.

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